Анализ финансового состояния

Рост производственных запасов произошел за счет увеличения остатков незавершенного производства на 29 млн. руб. или на 9,4% (на 1.01.09г. – 58,9 млн. руб., на 1.10.09г. – 87,5 млн. руб. ) и остатков готовой продукции на 11,5 млн. руб. или на 3,8% (на 1.01.09г. – 13,5 млн. руб., на 1.10.09г. – 24,9 млн. руб.). В целом фактический уровень производственных запасов на конец отчетного периода превысил норматив на 20,5 млн. руб. (норматив – 123,3млн. руб.).

Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает наличие и качество производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Проведенный анализ остатков производственных запасов показал наличие в них неликвидных запасов, сумма которых по состоянию на 1.10.09г. составляет 14,0 млн. руб.

Наличие запасов и их соответствие нормативам (млн. руб.)

По приведенным данным видно, что значительно превышают норматив запасы готовой продукции (+20,7 млн. руб.) и запасы полуфабрикатов в центральной кладовой (+7,9 млн. руб.).

Готовая продукция всего : 24,9 млн. руб., из нее:

Т/з ЧМЭ3 № 3459 – 3,8 млн. руб.

Продукция на складе сбыта - 16,4 млн. руб. ( норматив 4,2 млн. руб.)

Отклонения на готовую продукцию + 4,8 млн. руб. (разница между ценой и фактическими затратами)

Полуфабрикаты собственного производства всего: 34,1 млн. руб., из них:

Полуфабрикаты в Центральной кладовой - 16,4 млн. руб. (норматив 8,4 млн. руб.)

Полуфабрикаты в цеховых кладовых – 2,8 млн. руб.

Отклонения п/ф + 14,9 млн. руб. (разница между ценой и фактическими затратами).

Свыше 3 месяцев находится на складе и не реализуется готовая продукция на сумму 5,2 млн. руб. Свыше 3 месяцев находятся на складе без движения полуфабрикаты собственного изготовления на сумму 4,5 млн. руб., из них свыше 6 месяцев – на сумму 1,8 млн. руб.

В настоящее время это одна из причин недостатка денежной наличности в обороте.

Ниже норматива обеспеченность производства материальными ресурсами. Недостаток сырья, материалов и комплектующих отрицательно сказывается на финансовом положении завода, так как сокращаются объемы выпускаемой продукции (выполнение объемов производства за 9 месяцев 09г. составило 55%).

Более половины всех производственных запасов занимает незавершенное производство. По сравнению с началом года остатки незавершенного производства в целом по заводу возросли с 35,2 до 53,3 млн. руб. Однако уровень их ниже норматива (66,9 млн. руб.) на 13,6 млн. руб. (Табл. 8). Значительно ниже норматива незавершенное производство тепловозосборочного цеха (норматив 9,0 млн. руб., факт 3,3 млн. руб., т.е. ниже на 5,7 млн. руб. или на 64%) и производственный задел готовых узлов и агрегатов (норматив 34,5 млн. руб., факт 9,9 млн. руб., т.е. ниже на 24,6 млн. руб. или на 72%).

Сверхнормативный запас НЗП имеют следующие цеха:

ЦЗЧ – на 1,6 млн. руб. ( 123%)

Тележечный – на 0,8 млн. руб. (160%)

Колесный – на 1,9 млн. руб. ( 147%)

ЭМЦ – на 1,9 млн. руб. ( 138%)

МСУ – на 0,9 млн. руб. (138%)

Механический – на 1,3 млн. руб. ( на 100%)

Участок дизелей Д-49 - на 3,3 млн. руб.

На увеличение запасов НЗП в цехах и снижение производственного задела оказало влияние отсутствие покупных полуфабрикатов по причине низкого уровня финансирования. В результате не полностью укомплектованная продукция осталась в запасах незавершенного производства.

Наличие неликвидных запасов (табл.7) привело к отвлечению средств из оборота 14 млн. руб.(с НДС – 16,5 млн. руб.), к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости. Привлечение этих средств в оборот завода позволило бы увеличить денежные потоки, своевременно осуществлять первоочередные платежи и более полно финансировать необходимые материальные ресурсы. Финансовые потери по ставке рефинансирования от отвлечения средств за 9 месяцев 2009 года составили 1,5 млн. руб., кроме того недополучена прибыль.

Показатели оборачиваемости, характеризующие интенсивность использования активов предприятия показали, что оборачиваемость всех оборотных средств за 9 месяцев 2009 года замедлилась на 103 дня по сравнению с 9 месяцами прошлого года и составила 231,7 дней. На снижение показателя оказало влияние уменьшение полученной выручки за 9 мес. 09г. (334,0 млн. руб.) по сравнению с 9 мес. 08г. (701,4 млн. руб.) на 53% и увеличение суммы оборотных активов.

Оборачиваемость всех запасов составила 91 день, по сравнению с прошлым годом замедлилась на 36 дней за счет увеличения запасов готовой продукции. Оборачиваемость сырья и материалов за 1 п/г 09г. составила 17 дней, по сравнению с 1п/г 08г. замедлилась на 3 дня. Оборачиваемость НЗП также замедлилась на 21 день и составила 50 дней. Увеличение объемов производства и соответственно выручки позволит улучшить данные показатели.