Анализ финансового состояния

По результатам работы за 9 месяцев 2009 года на выпуске товарной продукции получен убыток в сумме 71,3 млн. руб., финансовым планом предусмотрено получение прибыли в сумме 26,5 млн. руб. По сравнению с 9 месяцами прошлого года (прибыль 55,5 млн. руб.) снижение составило 126,8 млн. руб.

На полученный убыток оказало влияние снижение объемов производства и рентабельности выпускаемой продукции.

Фактический выпуск товарной продукции составил 336,6 млн. руб., при плане 618,8 млн. руб. или 55%. По сравнению с 9 месяцами 2008г. (713,6 млн. руб.) выпущено продукции на 377 млн. руб. меньше. Основной причиной недовыполнения объемов явился низкий уровень обеспеченности производства материальными ресурсами, которые были профинансированы лишь на 25% потребности.

Рентабельность выпущенной продукции за отчетный период составила минус 18%, при плане +5,0% ( за 9 мес. 08г. уровень рентабельности составлял +9,0%). Снижение рентабельности связано в основном с опережающим ростом цен на приобретаемые материальные ресурсы и потребляемые услуги (эл/энергия, газ, вода, связь) по сравнению с ценами на продукцию завода. Основными потребителями – ж/дорогами ОАО «РЖД» установлен уровень цен на продукцию завода на уровне января 2008 года. За этот период цены на потребляемые ресурсы возросли более чем на 20-30%.

Отгружено готовой продукции на сумму 327,7 млн. руб. или 98% выпуска, с рентабельностью минус 17%, убыток по отгрузке составил 64,9 млн. руб.

Получено прибыли от прочих видов деятельности в сумме 7,8 млн. руб., свыше намеченной на 1,7 млн. руб. (план 6,1 млн. руб.), в том числе:

- от реализации услуг – 1,3 млн. руб.;

- от реализации ТМЦ и м/лома – 7,8 млн. руб.;

- от сдачи имущества в аренду – 1,8 млн. руб.;

Ухудшили финансовый результат - полученный убыток от реализации продукции теплицы в сумме 284 тыс. руб.; штрафы уплаченные за несвоевременное погашение кредиторской задолженности сумме 2190 тыс. руб.; штрафы за простой вагонов - 74 тыс. руб.; списание дебиторской задолженности согласно решений суда на сумму 2,3 млн. руб.; несвоевременная передача в бухгалтерию акцептованных счетов-фактур прошлого года на сумму 0,8 млн. руб.

За 9 месяцев 09г. уплачено налогов из прибыли в сумме 8,2 млн. руб. (налог на имущество- 5,9 млн. руб. и арендная плата - 2,3 млн. руб.). Направлено средств на погашение процентов по кредитам банка – 9,9 млн. руб.; на расчетно-кассовое обслуживание – 1,7 млн. руб.

На выплаты социального характера направлено 10,4 млн. руб., при плане 11,5 млн. руб., в том числе:

- на содержание соцкультбыта (клуб, оздоровительный центр, амбулатория) – 3,3 млн. руб. ( план 5,3 млн. руб.);

- в фонд потребления – 3,0 млн. руб.( план 2,2 млн. руб.)

(материальная помощь, пособия уходящим на пенсию ветеранам, ритуальные услуги, подарки работникам завода, печатание газеты и т.д.);

- на выплату паев – 3,0 млн. руб.( план 3,0 млн. руб.)

- на образовательные услуги – 281 тыс. руб. ( план 330 тыс. руб.);

- на участие в соревнованиях – 127 тыс. руб.;

- материальная помощь ветеранам к Дню Победы – 178 тыс. руб.

В итоге с учетом вышеперечисленных расходов убыток за 9 месяцев 2009 года составил 77,7 млн. руб. С учетом отложенных налоговых обязательств в сумме 4,6 млн. руб. чистый убыток по балансу составил 73,1 млн. руб. С учетом остатка прибыли резервного фонда ( 5,1 млн. руб.) сумма убытка составила 68 млн. руб.

Получение убытка повлияло на снижение эффективности от деятельности предприятия за 9 месяцев 09г. по сравнению с 2008 годом (за 9 мес. 08 г. чистая прибыль составила 9,8 млн. руб.).

Имущественное положение завода

Общая стоимость имущества за 9 месяцев 2009 года по сравнению с началом года снизилась на 6,4 млн. руб. и составила 681,0 млн. руб., что свидетельствует о снижении производственного потенциала.

Структура имущества предприятия

Таблица 1

За отчетный период произошли изменения в структуре имущества: снизилась сумма внеоборотных активов на 16,4 млн. руб. или на 1,8% ( с 411,5 млн. руб. до 395,1 млн. руб.) за счет снижения основных средств с 396,5 до 364,9 млн. руб.). Сумма оборотных активов наоборот возросла на 9,9 млн. руб. или на 1,8% ( с 276,0 до 285,9 млн. руб.). В результате возросло соотношение оборотных и внеоборотных активов на 0,05 с 0,67 до 0,72 или на 8%(таблица1).

Основной удельный вес в общей сумме всего имущества предприятия продолжают занимать внеоборотные активы (58%), а из них - основные средства (53,6% всего имущества). Структура основных средств является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом машин и оборудования.

Состав и структура основных средств