Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции.

1.Факторная модель выпуска продукции через численность промышленно-производственного персонала и производительность труда:

ВП = Чр * Птр ,

где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

Чр.- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел.;

Птр. – производительность труда, тыс.руб./чел.

Для решения факторной модели используется метод цепных подстановок:

ВП0 = Чр0 * Птр.0

2004 год :

ВП0 = 45 * 1124,64

ВП0 = 50609 тыс.руб.

2005 год:

ВП0 = 50 * 1317,24

ВП0 = 65862 тыс.руб.

ВПусл.1 = Чр1 * Птр.0

ВПусл.1 = 50 * 1124,64 =56232 тыс.руб.

∆ ВП (Чр.) = Впусл.1 – ВП0

∆ ВП (Чр.) 56232 – 50609 = 5623 тыс.руб.

Впусл.2 = Чр1 * Птр.1

Впусл.2 = 50 * 1317,24 = 65862 тыс.руб.

∆ ВП (Птр.) = Впусл.2 – Впусл.1

∆ ВП (Птр.) = 65862 – 56232 = 9630 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Чр.) + ∆ ВП (Птр.) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 5623 + 9630 = 15253 тыс.руб. – баланс отклонений

∆ ВП (Чр.), % = ∆ ВП (Чр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (Чр.), % = (5623 / 15253) * 100 = 36,8 %

∆ ВП (Птр.), % = ∆ ВП (Птр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (Птр.), % = (9630 / 15253) * 100 = 63,2 %

2. Факторная модель выпуска продукции через материальные затраты на производство продукции и материалоотдачу:

ВП = МЗ * МО ,

где:

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.;

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.;

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 3692 * 13,7 = 50580,4 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 5153 * 12,78 = 65855,3 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (МЗ) = (МЗ1 –МЗ0) * МО0

∆ ВП (МЗ) = ( 5153 – 3692 ) * 13,7 = 20015,7 тыс.руб.

∆ ВП (МО) = МЗ1 * ( МО1 - МО0)

∆ ВП (МО) = 5153 * (12,78 – 13,7) = – 4740,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (МЗ) + ∆ ВП (МО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 20015,7 – 4740,8 = 15274,9 тыс.руб.– баланс отклонений

∆ ВП (МЗ), % = ∆ ВП (МЗ) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (МЗ), % = (20015,7 / 15274,9) * 100 = 131%

∆ ВП (МО), % = ∆ ВП (МО) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (МО), % = (– 4740,8 / 15274,9 )* 100 = – 31%

3. Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:

ВП = ОФ * ФО ,

где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.;

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год :

ВП= 1670 * 30,3 = 50601 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 3456* 19 = 65664 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ОФ) = (ОФ1 –ОФ0) * ФО0

∆ ВП (ОФ) = (3456 – 1670) * 30,3 = 54115,8 тыс.руб.

∆ ВП (ФО) = ОФ1 * (ФО1 - ФО0)

∆ ВП (ФО) = 3456 * (19 – 30,3) = − 39052,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 54115,8 – 39052,8 = 15063 тыс.руб.– баланс отклонений

∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (ОФ), % = (54115,8 / 15063) * 100% = 359,3 %

∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (ФО), % = (− 39052,8 / 15063) * 100% = − 259,3 %

4. Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости: