Факторный анализ чистой прибыли.

Факторный анализ чистой прибыли позволяет оценить резервы повышения эффективности производства и формирования управленческих решений по использованию производственных факторов.

ЧП = ВП – Сп + Доп. – Роп. , где:

Чп – чистая прибыль предприятия, тыс.руб.;

ВП – выручка от продаж, тыс.руб.;

Сп – себестоимость продукции, тыс. руб.;

Доп. – операционные доходы, тыс.руб.;

Роп. – операционные расходы, тыс.руб.;

ЧП = ВП – Сп – Роп.

2004 год: ЧП = 50609 – 30098 – 106 = 20405 тыс. руб.

ЧП = ВП – Сп + Доп. – Роп.

2005 год :

ЧП = 65862 – 37233 + 76 – 461 = 28244 тыс.руб.

Для анализа используется метод цепных подстановок.

ЧП0 = ВП0 – Сп0 + Доп.0 – Роп.0

ЧП0 = 50609 – 30098 + 0 – 106

ЧП0 = 20405 тыс.руб.

ЧПусл.1 = ВП1 – Сп0 + Доп.0 – Роп.0

ЧПусл.1 = 65862 – 30098 + 0 – 106

ЧПусл.1 = 35658 тыс.руб.

∆ ЧП (ВП) = Чпусл.1 – ЧП0

∆ ЧП (ВП) = 35658 – 20405

∆ ЧП (ВП) = 15253 тыс.руб.

ЧПусл.2 = ВП1 – Сп1 + Доп.0 – Роп.0

ЧПусл.2 = 65862 – 37233 + 0 – 106

ЧПусл.2 = 28523 тыс.руб.

∆ ЧП (Сп) = Чпусл.2 – Чпусл.1

∆ ЧП (Сп) = 28523 – 35658

∆ ЧП (Сп) = – 7135тыс.руб.

ЧПусл.3 = ВП1 – Сп1 + Доп.1 – Роп.0

ЧПусл.3 = 65862 – 37233 + 76 – 106

ЧПусл.3 = 28599 тыс.руб.

∆ ЧП (Доп.) = Чпусл.3 – Чпусл.2

∆ ЧП (Доп.) = 28599 – 28523 = 76 тыс.руб.

ЧПусл.4 = ВП1 – Сп1 + Доп.1 – Роп.1

ЧПусл.4 = 65862 – 37233 + 76 + 461

ЧПусл.4 = 28244 тыс.руб.

∆ ЧП (Роп.) = Чпусл.4 – Чпусл.3

∆ ЧП (Роп.) = 28244 – 28599

∆ ЧП (Роп.) = – 355 тыс.руб.

Итого:

∆ ЧП общ.= ∆ ЧП (ВП) + ∆ ЧП (Сп) + ∆ ЧП (Доп.) + ∆ ЧП (Роп.)

– баланс отклонений.

∆ ЧП общ.= 15253 – 7135 + 76 – 355 = 7839 тыс.руб. – баланс отклонений.

∆ ЧП (ВП),% = ∆ ЧП (ВП) / ∆ ЧП общ. * 100%

∆ ЧП (ВП),% = 15253 / 7839 * 100 = 194,6 %

∆ ЧП (Сп),% = ∆ ЧП (Сп) / ∆ ЧП общ. * 100%

∆ ЧП (Сп),% = - 7135 / 7839 * 100 = - 91,01

∆ ЧП (Доп),% = ∆ ЧП (Доп) / ∆ ЧП общ. * 100%

∆ ЧП (Доп),% = 76 / 7839 * 100 = 0,97 %

∆ ЧП (Роп),% = ∆ ЧП ( Роп) / ∆ ЧП общ. * 100%

∆ ЧП (Роп),% = - 355 / 7839 * 100 = - 4,5 %

Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 7839 тыс. руб.

Вывод:

Чистая прибыль используется в соответствии с уставом предприятия. За счет нее осуществляется инвестирование производственного развития, выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются резервные и страховые фонды и т.д.

Таким образом, проанализировав данную факторную модель, можно прийти к следующим выводам, что снижение чистого убытка произошло за счет следующих факторов:

Ø Из-за увеличения выручки от реализации на 15253 тыс. руб., чистая прибыль возросла на 7839 тыс. руб.;

Ø Благодаря увеличению себестоимости на 7135 тыс. руб., чистая прибыль снизилась на 7135 тыс. руб.;

Следовательно, сумма чистой прибыли возросла на 7839 тыс.руб. ,что говорит об улучшении финансового состояния предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 годом.